In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is gedefinieerd welke lasten en baten onderdeel uitmaken van de paragraaf overhead. Met als doel om het inzicht in de overhead te verbeteren en de onderlinge vergelijkbaarheid tussen gemeenten te bevorderen. De Dordtse overhead heeft voor een gedeelte betrekking op de Servicegemeente Dordrecht die de meeste van de PIJOFACH-taken voor de gemeente Dordrecht uitvoert. Daarnaast draagt de gemeente zelf de directe kosten van huisvesting en facilitaire zaken. Tot slot zijn een groot deel van de eigen personeelskosten en de daaraan verbonden algemene kosten overheadkosten. Hiertoe behoren bijvoorbeeld de directie, secretariaat, planning en control en organisatieadvies.
Bedragen x € 1.000 | |||
Overheadkosten per onderdeel | Begroot 2023 | Werkelijk 2023 | Afwijking |
Personeelskosten overhead | 21.630.730 | 22.748.484 | -1.117.754 |
Personeelskosten overhead SGD | 42.405.964 | 34.959.055 | 7.446.909 |
Algemene en personeelsgebonden kosten | 9.308.383 | 10.958.881 | -1.650.498 |
Algemene en personeelsgebonden kosten SGD | -18.864.701 | -13.113.052 | -5.751.649 |
Huisvesting & Facilitaire Zaken | 3.583.058 | 4.098.390 | -515.332 |
Huisvesting & Facilitaire Zaken SGD | 2.215.313 | 2.305.305 | -89.992 |
subtotaal overheadkosten | 60.278.747 | 61.957.064 | -1.678.317 |
Overhead naar grondexploitaties | -2.654.277 | -3.142.748 | 488.471 |
Totaal overheadkosten | 57.624.470 | 58.814.316 | 1.189.846 |
De werkelijke overheaduitgaven zijn afgerond € 1,2 miljoen hoger dan begroot. Dit is grotendeels het gevolg omdat de saneringskosten van de grond bij het Dordthuis (afgerond € 1,4 miljoen) volgens het BBV niet geactiveerd kunnen worden. De commissie BBV ziet deze kosten als achterstallig onderhoud die hierdoor niet toerekenbaar zijn aan het te vervaardigen object.
De afwijkingen op de overhead zijn ook opgenomen in de toelichting op het onderdeel overhead .