Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn alle rentekosten en rentebaten verantwoord op het taakveld Treasury. In het door de Commissie BBV aanbevolen standaard rente- overzicht, zijn enkele regels toegevoegd om aansluiting te maken met het totaal van het taakveld Treasury. Onderstaande renteschema geeft beeld van de rentelasten van externe financiering, het renteresultaat en een specificatie van rentetoerekening.
Bedragen x € 1.000 | ||
Overzicht rente | primaire Begroting 2023 | Realisatie 2023 |
a1. De externe rentelasten over de lange financiering | 4.981 | 4.733 |
a2. De externe rentelasten over de korte financiering | 0 | 4.753 |
b1. De externe rentebaten | -651 | -10.736 |
Totaal door te rekenen externe rente | 4.330 | -1.249 |
c1. De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend | -790 | -1.190 |
c3. Resultaat projectfinanciering Trivire, Yulius, Huis Stad en Regio | 646 | -120 |
Saldo door te rekenen externe rente in renteomslag | 4.186 | -2.559 |
d1. (Bespaarde) rente over eigen vermogen | 9.467 | 18.338 |
d2. Rente over voorzieningen (gewaard. op contante waarde) | - | - |
De aan taakvelden (programma’s incl. overzicht Overhead) toe te rekenen rente | 13.653 | 15.780 |
e1. De werkelijk aan taakvelden toegerekende rente | -13.653 | -13.058 |
e2. Stelpost i.v.m. vertraging uitvoering investeringen vorig dienstjaar | 29 | - |
Renteresultaat op het taakveld treasury cf. BBV | 29 | 2.722 |
f1. Toegerekende rente aan financiële vaste activa (binnen het taakveld treasury) | 794 | 794 |
f2. Dividenden en winstuitkeringen op taakveld treasury (buiten renteomslag) | -2.028 | -3.358 |
f3. (Bespaarde) rente over eigen vermogen (d1. extracomptabel) | -9.467 | -18.338 |
Saldo taakveld 0.5 treasury | -10.672 | -18.181 |
Toelichting:
a/b: de rentelasten en baten dienen met elkaar in samenhang te worden beschouwd. Het meest relevant is het bedrag onder de streep. In 2023 is al een begrotingswijziging verwerkt die uitging van hogere baten. Deze zijn nog hoger uitgevallen. Zie ook analyse Algemene Dekkingsmiddelen .
d. Over het eigen vermogen per 1-1-2023 is 2,63 % rente toegerekend. Basis daarvoor is de gemiddelde rente op vreemd vermogen.
e. Aan alle activa die integraal gefinancierd zijn, is een (omslag)rente van 2,0% toegerekend.
f. Naast de renteposten zijn binnen het taakveld Treasury (en het programma Algemene Dekkingsmiddelen) ook de rente over aandelen deelnemingen en de opbrengsten aan dividend opgenomen (zie programma Algemene Dekkingsmiddelen ).